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【加拿大稅務】各省消費稅率 全球徵稅點報稅退稅 | CCC

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【加拿大稅務】各省消費稅率 全球徵稅點報稅退稅 | CCC

加拿大常被稱為萬稅之國,加拿大稅制複雜,如果是剛剛來加拿大讀書或工作的外國公民,一定難以理解該國的稅制。加拿大稅制不只有每年一度的報稅季節,各省的消費稅率也是加拿大稅制的其中一部分。

本文將會為大家講解加拿大稅制、報稅退稅、消費稅率等稅務問題,國際學生及外國技術工人都能透過閱讀以下資訊,更加了解加拿大稅的相關主題。


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本文目錄

加拿大稅務居民

什麼人會被視為加拿大稅務居民?

加拿大稅務居民身份,與你是否是加拿大公民或加拿大永久居民身份無關。如果你與加拿大有居住關係(Residential Ties),並在加拿大居住多於 183 日,你就已經是加拿大的稅務居民(Resident)了。如果你屬於加拿大稅務居民(Resident)、視同居民(Deemed Resident)、事實居民(Factual Resident),均需要申報加拿大及海外的稅收。

加拿大的稅務年度是1月至12月,報稅季節是每年的2月至4月。

在確定你在加拿大的所得稅居住身份時,最主要需要考慮的事情是你是否與加拿大保持或建立重要的居住聯繫(Residential Ties)。

Significant residential ties to Canada
與加拿大的重要居住關係
Secondary residential ties 次要居住關係
  • a home in Canada 在加拿大有住所
  • a spouse or common-law partner in Canada 在加拿大的配偶或同居伴侶
  • dependants in Canada 在加拿大的受養人
  • personal property in Canada, such as a car or furniture 在加拿大擁有個人資產,如車或家具
  • social ties in Canada, such as memberships in Canadian recreational or religious organizations 在加拿大擁有社會關係,如加拿大康樂或宗教組織的會員
  • economic ties in Canada, such as Canadian bank accounts or credit cards 在加拿大擁有經濟關係,如加拿大銀行帳號或信用卡
  • a Canadian driver’s licence 持有加拿大駕照
  • a Canadian passport 持有加拿大護照
  • health insurance with a Canadian province or territory 持有加拿大省或地區的健康卡

International Student Tax Return Deadline in Canada 加拿大稅務

視同居民(Deemed Resident)

如果你從另一個國家移居到加拿大並與加拿大建立重要的居住關係(Residential Ties),並在稅務年度成為加拿大居民,你就可能被視為是移民。

如果你未與加拿大建立重要的居住關係,但在該稅務年度中在加拿大逗留了 183 日或更多,你可能屬於加拿大的視同居民(Deemed Resident)。

事實居民(Factual Resident)

如果你離開加拿大,你的居住狀態如下,則可能會被視為事實居民,需要繳交加拿大稅務。

  • 如果你與加拿大保持居住關係,且符合以下情況,則你可能被視為加拿大的事實居民(Factual Resident):
  • 在加拿大以外暫時工作
  • 在加拿大以外度假
  • 往返於加拿大和美國工作地點之間(每日或每週來回)
  • 在其他國家就讀學校

非稅務居民(Non-Resident)

如果你離開加拿大,在其他國家建立了永久住所並斷絕了與加拿大的居住關係,你可能被視為移民,不再是加拿大的居民。

如果你通常、習慣或經常居住在另一個國家,你的居住狀態如下:

  • 如果你與加拿大沒有重要的居住關係(Residential Ties)。且符合以下情況,則你可能被視為加拿大的非稅務居民(Non-Resident):
  • 你在整個稅務年度內居住在加拿大以外(除非你屬於加拿大的視同居民 (Deemed Resident))。
  • 你在稅務年度內在加拿大逗留不足183天。


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加拿大全球徵稅

許多人都知道加拿大是全球徵稅的,但這並不等於雙重徵稅。全球征稅的意思是,加拿大稅務居民需要為全球收入納稅,即使不是在加拿大境內賺取的收入,也是需要向加拿大報稅並交稅的。

以香港人移民加拿大為例,如果你是加拿大稅務居民,你在加拿大和香港甚至更多其他地區的收入,都會被視為需要納稅的收入(Taxable Income)。例如:出租香港房產所獲得的租金、投資股票的股息、變賣房產或股票等投資的收益。

2023 年加拿大稅率表

聯邦政府和省政府每年都會調整加拿大稅級和加拿大稅率,以下是 2023 年的聯邦和部分省的稅級稅率表格。

加拿大稅率:2023年聯邦稅率

2023年的加拿大聯邦稅級和稅率如下:

Federal Tax Bracket 聯邦稅級 Federal Tax Rates 聯邦稅率
$53,359 or less 15%
$53,359 to $106,717 20.5%
$106,717 to $ 165,430 26%
$165,430 to $235,675 29%
More than $235,675 33%

加拿大稅率:2023年省稅率

卑詩省(British Columbia)

Tax Bracket 稅級 Tax Rates 稅率
$45,654 or less 5.06%
$45,654 to $91,310 7.7%
$91,310 to $104,835 10.5%
$104,385 to $127,299 12.29%
$127,299 to $172,602 14.7%
$172,602 to $240,716 16.8%
More than $240,716 20.5%

安省(Ontario)

Tax Bracket 稅級 Tax Rates 稅率
$49,231 or less 5.05%
$49,231 to $98,463 9.15%
$98,463 to $150,000 11.16%
$150,000 to $220,000 12.16%
More than $220,000 13.16%

艾伯塔省(Alberta)

Tax Bracket 稅級 Tax Rates 稅率
$142,292 or less 10%
$142,292 to $170,751 12%
$170,751 to $227,668 13%
$227,668 to $341,502 14%
More than $341,502 15%

曼省(Manitoba)

Tax Bracket 稅級 Tax Rates 稅率
$36,842 or less 10.5%
$36,842 to $79,625 12.5%
More than $79,625 14.5%


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CCC學生要交稅?

Create Career College 的學生是否需要交稅要取決於是否有收入,但一定要記得報稅,才能在日後獲得 Tuition Tax Credit 抵稅。CCC 會在每年的 1 月至 3 月向學生寄出上一年度的 T2202 Tuition and Enrolment Certificate(學費及入學證書),T2202 表格是加拿大學校提供的官方稅務表格,以便同學申請學費稅額減免。此文件將詳細列出你的實際費用,以便同學在申報稅務並申請學費稅額減免時輸入相關資料,並趕在報稅截止日期前向加拿大稅局申報學費。

學費稅額減免是根據你的學費總費用計算的一定比例,總費用包括學費和符合資格的費用。該比例等於 2022 年最低聯邦稅率的稅率,即 15%。如果大家希望計算各個年度的學費稅額減免,就要留意當年的最新學費稅額政策。

雖然同學目前仍在讀書沒有收入,但是當同學日後有工作收入需要交稅時,就可以利用這筆學費的 Tax Credit 拿回更多的退稅款項。更重要的是,如果你在某一稅務年度沒有收入的話,你可以將學費的 Tax Credit 轉移給配偶或子女。


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加拿大報稅

加拿大的報稅機制是自我申報的,納稅人每年都要在政府規定的時間內申報稅項,報稅季節則是每年的 2 月至 4 月。

在加拿大的居留時間超過 183 天,即使是持有短期簽證(如:學生簽證、工作簽證)的外國公民,也應該要報稅。報稅後,合資格的居民會獲得退稅,或領取政府福利。

如何報稅?

在加拿大報稅,可以透過以下幾種方式:

  1. 透過線上報稅平台自行報稅
  2. 透過紙本文件自行報稅
  3. 請專業人士處理你的報稅事宜
  4. 合資格人士,可以向社區義工申請幫助

T4 表格(Statement of Remuneration Paid)是在加拿大報稅時的必備文件,這是加拿大僱主必須向僱員提供的文件,僱主會於下年度的 1 月至 3 月寄出。T4 表格詳細列出僱員在上一年度的總工資收入和扣減項目,讓僱員可以向加拿大稅局提交上一稅務年度的個人所得稅報稅表。如果你在上一年度為多於一位僱主工作,就一定要確保收到來自所有僱主寄出的 T4 表格。

加拿大消費稅率

加拿大消費稅率有 3 種,包括:

  • 聯邦政府商品及服務稅 Goods and Services Tax, GST
  • 省銷售稅 Provincial Sales Tax, PST
  • 合併銷售稅 Harmonized Sales Tax, HST

詳細的稅階請看以下表格。

Province/Territory 省份或地區 Goods and Services Tax (GST) 聯邦銷售稅 /

Harmonized Sales Tax (HST) 合併銷售稅

Provincial Sales Tax (PST) 省銷售稅
Alberta 5% No PST
British Columbia 5% 7%
Manitoba 5% 7%
New Brunswick 15%
Newfoundland and Labrador 15%
Northwest Territories 5% 7%
Nova Scotia 15%
Nunavut 5% No PST
Ontario 13%
Quebec 5% 9.975% (Quebec Sales Tax, QST 魁北克銷售稅)
Prince Edward Island 15%
Saskatchewan 5% 6%
Yukon 5% No PST

零消費稅項目 Zero-Rate Supplies

某些產品在 GST/HST(商品與服務稅/銷售稅)類別裡是零稅率的。這意味著消費者購買這些供應品時,不會被收取 GST/HST。以下是一些稅率為 0%(零稅率)的例子:

  • 基本雜貨,如:牛奶、麵包、蔬菜
  • 農產品,如:穀物、生毛、乾燥煙葉
  • 大部分的農場牲畜
  • 大部分供人類食用的漁業產品,如:魚
  • 處方藥物和藥物配藥服務
  • 某些醫療器械,如助聽器和人工牙齒
  • 女性衛生用品
  • 出口(在加拿大收取並徵收GST/HST的大部分貨物和服務在出口時為零稅率)
  • 很多來源地或目的地在加拿大以外的運輸服務

加拿大稅務:總結

加拿大的稅制複雜:日常生活要支付銷售稅,每年還要為個人所得稅報稅退稅,要是有物業或投資,也要申報或繳交另外的稅項,但同時也有一些稅額抵免的措施可以減稅。

持學生簽證就讀 CCC 的學生如果對稅務方面有任何疑問,歡迎聯絡學校尋求幫助。


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